Якщо за підсумками року організацією чи підприємцем на УСН отримано збиток, то вони мають заплатити мінімальний податок, що дорівнює 1% від отриманих доходів. Сплачений мінімальний податок у разі переноситься у витрати наступного року, що докладно написано у статті Мінімальний податок.

Авансові платежі обчислюються лише з єдиного податку і лише з податкової бази, коли він доходи вище витрат. А при збитку податкова база дорівнює нулю. Значить, і спрощений податок, а точніше, авансовий платіж за ним ви не розраховуєте. Він у вас дорівнюватиме також нулю.

У розділі 2.2 декларації з УСН покажіть суму доходів (рядок 213) та суму витрат (рядок 223). У суму витрат включіть різницю між сплаченим мінімальним податком та стандартним податком за минулий рік — вона співпадатиме з мінімальним податком, якщо отримано збиток та сума податку до сплати дорівнює нулю.

Податок УСН при збитках: приклад розрахунків У II кварталі зароблено 60 000 руб., але витрачено ще 20 000 руб. Порахуємо авансовий платіж: для цього потрібно взяти доходи з початку року і відняти з них усі витрати з початку року: (60 – 50 – 20) х 0,15 = 0. Виходить, бізнес знову в мінусі, і авансовий платіж платити не потрібно.